តើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវបង់ពន្ធ

សេវាកម្ម ដឹកជញ្ជូនទំនិញ ដើរតួនាទីយ៉ាងសំខាន់ក្នុងពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ និងភស្តុភារ។ សេវាកម្មទាំងនេះពាក់ព័ន្ធនឹងការរៀបចំ និងសំរបសំរួលការដឹកជញ្ជូនទំនិញពីគោលដៅមួយទៅគោលដៅមួយទៀត ដោយប្រើមធ្យោបាយដឹកជញ្ជូនផ្សេងៗគ្នា ដូចជាផ្លូវអាកាស សមុទ្រ ឬផ្លូវគោក។ អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញដើរតួជាអន្តរការីរវាងអ្នកដឹកជញ្ជូន និងសេវាកម្មដឹកជញ្ជូន ដោយធានាថាទំនិញត្រូវបានផ្លាស់ប្តូរប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព សុវត្ថិភាព និងអនុលោមតាមតម្រូវការគយ និងច្បាប់ពាក់ព័ន្ធ។

សម្រាប់អាជីវកម្មដែលពាក់ព័ន្ធនឹងការនាំចូល ឬការនាំចេញទំនិញ ជាពិសេសក្រុមហ៊ុនផលិត អ្នកលក់ e-commerce អ្នកលក់ដុំ និងអ្នកចែកចាយ ការយល់ដឹងថាតើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវជាប់ពន្ធមានសារៈសំខាន់ដែរឬទេ។ ផលប៉ះពាល់ពន្ធអាចប៉ះពាល់ដល់ការចំណាយសរុបនៃការដឹកជញ្ជូន យុទ្ធសាស្រ្តកំណត់តម្លៃផលប៉ះពាល់ និងសូម្បីតែមានឥទ្ធិពលលើការពេញចិត្តរបស់អតិថិជន និងប្រាក់ចំណេញ។

ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការជាប់ពន្ធនៃសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញមិនមែនជាបញ្ហាមួយទំហំដែលត្រូវគ្នានោះទេ។ វាប្រែប្រួលយ៉ាងខ្លាំងអាស្រ័យលើប្រទេស ឬតំបន់ ប្រភេទនៃទំនិញ លក្ខណៈនៃសេវាកម្មដែលបានផ្តល់ និងថាតើទំនិញកំពុងត្រូវបាននាំចូល នាំចេញ ឬផ្លាស់ទីក្នុងស្រុក។

1. តើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញជាអ្វី?

និយមន័យ និងមុខងារស្នូល

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញសំដៅលើការធ្វើផែនការ ការសម្របសម្រួល និងការប្រតិបត្តិនៃការដឹកជញ្ជូនទំនិញពីទីតាំងមួយទៅទីតាំងមួយទៀត។ ជាជាងការរំកិលទំនិញដោយខ្លួនឯង អ្នកដឹកជញ្ជូនធ្វើការនៅពីក្រោយឆាក ដើម្បីដោះស្រាយរាល់ដំណើរការដែលទាក់ទងនឹងភស្តុភារក្នុងនាមអតិថិជនរបស់ពួកគេ។ មុខងារចម្បងរបស់ពួកគេរួមមាន:

• រៀបចំការដឹកជញ្ជូនឆ្លងកាត់ព្រំដែនជាតិ និងអន្តរជាតិ

• គ្រប់គ្រងការបោសសំអាតគយ និងឯកសារចាំបាច់

• ការបង្រួបបង្រួមការដឹកជញ្ជូនសម្រាប់ប្រសិទ្ធភាព

• រៀបចំការធានារ៉ាប់រងលើទំនិញ និងការវាយតម្លៃហានិភ័យ

• ផ្តល់ជូនឃ្លាំង និងស្តុកទុកបណ្តោះអាសន្ន

• ផ្តល់ប្រឹក្សាដល់អតិថិជនលើផ្លូវល្អបំផុត ការអនុលោមតាម និងវិធីដឹកជញ្ជូន

របៀបនៃការដឹកជញ្ជូនគ្របដណ្តប់

អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញទំនើប ផ្តល់សេវាកម្មនៅគ្រប់មធ្យោបាយដឹកជញ្ជូនសំខាន់ៗ៖

• ការដឹកជញ្ជូនតាមផ្លូវអាកាស  - ស័ក្តិសមសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនបន្ទាន់ ឬទម្ងន់ស្រាល ដោយផ្តល់នូវល្បឿន និងការគ្របដណ្តប់ជាសកល

• ការដឹកជញ្ជូនតាមសមុទ្រ  - ល្អបំផុតសម្រាប់ទំនិញធំ ធ្ងន់ ឬច្រើន; ចំណាយមានប្រសិទ្ធិភាពសម្រាប់ពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិចម្ងាយឆ្ងាយ

• ការដឹកជញ្ជូនតាមផ្លូវគោក  - សេវាផ្លូវថ្នល់ និងផ្លូវដែកសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុក ឬឆ្លងព្រំដែន

ជារឿយៗពួកគេផ្តល់នូវដំណោះស្រាយចម្រុះ ដោយរួមបញ្ចូលគ្នានូវវិធីសាស្រ្តពីរ ឬច្រើន (ឧ. សមុទ្រ + ដី) ដើម្បីបង្កើនប្រសិទ្ធភាពល្បឿន និងតម្លៃដោយផ្អែកលើតម្រូវការរបស់អតិថិជន។

អ្នកដឹកជញ្ជូនទល់នឹងក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូនទល់នឹង 3PL

វាចាំបាច់ណាស់ក្នុងការបែងចែកអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញពីអ្នកផ្តល់សេវាភស្តុភារផ្សេងទៀត៖

• ក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូន ៖ ជាក្រុមហ៊ុនដែលដឹកជញ្ជូនទំនិញ (ឧទាហរណ៍ ខ្សែដឹកជញ្ជូន ក្រុមហ៊ុនអាកាសចរណ៍ ក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូន)។

• អ្នកផ្តល់សេវាភស្តុភារភាគីទីបី (3PL) ៖ ផ្តល់ជូននូវការគ្រប់គ្រងខ្សែសង្វាក់ផ្គត់ផ្គង់ពីចុងដល់ចប់ ដែលអាចរួមបញ្ចូលការស្តុកទុក ការចែកចាយ និងការបំពេញបន្ថែមលើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូន។

• អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញ ៖ ផ្តោតលើការរៀបចំ និងគ្រប់គ្រងដំណើរការដឹកជញ្ជូន ដែលជារឿយៗធ្វើការជាមួយក្រុមហ៊ុនដឹកជញ្ជូន និង 3PLs ដើម្បីផ្តល់នូវដំណោះស្រាយដឹកជញ្ជូនពេញលេញ។

ក្នុង​ករណី​ជា​ច្រើន អ្នក​បញ្ជូន​ទំនិញ​សហការ​ជាមួយ​ទាំង​ក្រុមហ៊ុន​ដឹកជញ្ជូន និង 3PLs ដោយ​ដើរតួ​ជា​អ្នក​សម្រប​សម្រួល​កណ្តាល។ តម្លៃរបស់ពួកគេស្ថិតនៅក្នុងជំនាញរបស់ពួកគេ បណ្តាញសកល និងសមត្ថភាពក្នុងការសម្រួលការដឹកជញ្ជូនអន្តរជាតិសម្រាប់អាជីវកម្មគ្រប់ទំហំ។

2. តើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវបង់ពន្ធដែរឬទេ? 

សរុបមក បាទ/ចាស ប៉ុន្តែវាអាស្រ័យលើប្រទេស ឬតំបន់ដែលសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវបានផ្តល់ជូន និងលក្ខណៈនៃសេវាកម្មទាំងនោះ។

ការយកពន្ធលើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញមិនមានលក្ខណៈស្តង់ដារជាសកលទេ។ នៅក្នុងប្រទេសមួយចំនួន សេវាកម្មទាំងនេះត្រូវជាប់ពន្ធទាំងស្រុង ខណៈពេលដែលប្រទេសផ្សេងទៀត សកម្មភាពដឹកជញ្ជូនជាក់លាក់ - ជាពិសេសសេវាកម្មដែលភ្ជាប់ទៅនឹងការនាំចេញ - អាចត្រូវបានវាយតម្លៃសូន្យ ឬលើកលែង។ ទោះបីជានៅក្នុងប្រទេសតែមួយក៏ដោយ ការជាប់ពន្ធអាចប្រែប្រួលដោយផ្អែកលើសមាសធាតុសេវាកម្មដូចជា ការវេចខ្ចប់ ការធានារ៉ាប់រង ឃ្លាំង ឬការគាំទ្រផ្នែកឯកសារ។

ដោយសារតែការប្រែប្រួលទាំងនេះ អាជីវកម្មដែលចូលរួមក្នុងការដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុក ឬអន្តរជាតិត្រូវតែដឹងអំពីច្បាប់ពន្ធក្នុងស្រុក ជាពិសេសនៅពេលប្រតិបត្តិការនៅទូទាំងដែនសមត្ថកិច្ចជាច្រើន។ ខាងក្រោមនេះ យើងស្វែងយល់ពីរបៀបដែលសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវបានចាត់ចែងនៅក្នុងតំបន់សំខាន់ៗជុំវិញពិភពលោក។

3. ការជាប់ពន្ធតាមប្រទេស ឬតំបន់

✅សហរដ្ឋអាមេរិក

នៅសហរដ្ឋអាមេរិក សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញគឺស្ថិតនៅក្រោមច្បាប់ពន្ធលើការលក់កម្រិតរដ្ឋ ដែលអាចប្រែប្រួលយ៉ាងខ្លាំង៖

រដ្ឋមួយចំនួនដូចជាកាលីហ្វ័រញ៉ា និងញូវយ៉ក ជាទូទៅមិនបង់ពន្ធលើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញទេ ប្រសិនបើពួកគេត្រូវបានចាត់ទុកថាជាផ្នែកមួយនៃការដឹកជញ្ជូនទំនិញ។

ផ្ទុយទៅវិញ រដ្ឋតិចសាស់អាចយកពន្ធលើសេវាកម្មពាក់ព័ន្ធមួយចំនួន ជាពិសេសនៅពេលដែលពួកគេមិនត្រូវបានភ្ជាប់ដោយផ្ទាល់ទៅនឹងការដឹកជញ្ជូនអន្តររដ្ឋ ឬការនាំចេញ។

អន្តររដ្ឋធៀបនឹងការដឹកជញ្ជូនអន្តររដ្ឋ

ការដឹកជញ្ជូនក្នុងរដ្ឋ (ទំនិញដឹកជញ្ជូនក្នុងរដ្ឋដូចគ្នា) ទំនងជាត្រូវបង់ពន្ធលើការលក់នៅក្នុងរដ្ឋដែលសេវាកម្មត្រូវជាប់ពន្ធ។

ការដឹកជញ្ជូនតាមរដ្ឋ និងអន្តរជាតិជារឿយៗមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងពន្ធ ដោយសារការចាត់ថ្នាក់របស់ពួកគេជាផ្នែកនៃប្រតិបត្តិការពាណិជ្ជកម្ម ឬនាំចេញ។

ពន្ធលើសេវាកម្មបន្ថែម

សេវាកម្មបន្ថែមដែលផ្តល់ដោយអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញអាចត្រូវបានចាត់ចែងខុសគ្នា៖

• ការវេចខ្ចប់ និងស្លាកសញ្ញាអាចជាប់ពន្ធ ដោយសារពួកគេត្រូវបានចាត់ទុកថាជាផ្នែកមួយនៃការរៀបចំផលិតផល។

• ការធានារ៉ាប់រងលើទំនិញ អាស្រ័យលើរបៀបដែលវាត្រូវបានចេញវិក្កយបត្រ អាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធ ឬធ្លាក់ក្រោមបទប្បញ្ញត្តិធានារ៉ាប់រងដាច់ដោយឡែក។

• ឃ្លាំងក៏អាចទាក់ទាញពន្ធផងដែរ ប្រសិនបើការផ្ទុកកើតឡើងមុនពេលផលិតផលត្រូវបានដាក់ឱ្យដំណើរការជាផ្លូវការ។

✅ សហភាពអឺរ៉ុប (EU)

នៅក្នុងសហភាពអឺរ៉ុប សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញជាទូទៅត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយច្បាប់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT (Value-Added Tax))។

សេវាកម្មដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញ៖ វាយតម្លៃសូន្យ

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនដែលទាក់ទងដោយផ្ទាល់ទៅនឹងការនាំចេញទៅក្រៅសហភាពអឺរ៉ុបជាធម្មតាត្រូវបានវាយតម្លៃសូន្យ មានន័យថាអត្រាពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមគឺ 0% ។ នេះអនុញ្ញាតឱ្យអ្នកនាំចេញជៀសវាងពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមលើសេវាកម្មដែលសម្រួលដល់ពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ។

អាជីវកម្មត្រូវតែរក្សាទុកឯកសារត្រឹមត្រូវ (ឧទាហរណ៍ វិក្កយបត្រពាណិជ្ជកម្ម សេចក្តីប្រកាសគយ) ដើម្បីគាំទ្រការវាយតម្លៃសូន្យ។

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនក្នុងសហភាពអឺរ៉ុប

នៅពេលដែលទំនិញត្រូវបានដឹកជញ្ជូនរវាងរដ្ឋជាសមាជិកសហភាពអឺរ៉ុប អាករលើតម្លៃបន្ថែមអាចត្រូវបានគិតថ្លៃនៅក្នុងប្រទេសដើម លុះត្រាតែអ្នកទិញគឺជាអាជីវកម្ម VAT ដែលបានចុះបញ្ជីនៅក្នុងប្រទេសសហភាពអឺរ៉ុបផ្សេងទៀត។

យន្តការគិតថ្លៃបញ្ច្រាសអាចអនុវត្តនៅក្នុងប្រតិបត្តិការ B2B ដោយផ្លាស់ប្តូរកាតព្វកិច្ចអាករលើអ្នកទិញ។

អតិថិជនដែលមិនមែនជាអាជីវកម្ម

ប្រសិនបើអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញផ្តល់សេវាកម្មដល់បុគ្គល ឬអង្គភាពដែលមិនមែនជាពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមនៅក្នុងសហភាពអឺរ៉ុប ច្បាប់ VAT ក្នុងតំបន់ត្រូវបានអនុវត្ត ហើយជាទូទៅ VAT ត្រូវបានបន្ថែមតាមអត្រាស្តង់ដារនៃប្រទេសដែលសេវាកម្មនេះត្រូវបានបង្ហាញ។

✅ឧទាហរណ៍អាស៊ីប៉ាស៊ីហ្វិក

ចិន

នៅក្នុងប្រទេសចិន សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញស្ថិតនៅក្រោមរបបពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម (VAT)។ ការជាប់ពន្ធអាស្រ័យលើ៖

• វិសាលភាពនៃសេវាកម្ម ៖ ការបញ្ជូនបន្តដែលរួមបញ្ចូលការដឹកជញ្ជូនអន្តរជាតិ (ជាពិសេសការនាំចេញ) ជាញឹកញាប់ត្រូវបានវាយតម្លៃសូន្យ។

• ការចាត់ថ្នាក់វិក្កយបត្រ ៖ ថាតើវិក្កយបត្រអាករលើតម្លៃបន្ថែមទូទៅ ឬវិក្កយបត្រអាករលើតម្លៃបន្ថែមពិសេសត្រូវបានចេញអាចប៉ះពាល់ដល់ការព្យាបាលពន្ធ។

• ក្នុងស្រុកធៀបនឹងអន្តរជាតិ ៖ សេវាដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុកជាធម្មតាត្រូវបង់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមក្នុងអត្រាដែលអាចអនុវត្តបាន ជាញឹកញាប់ 9% ឬ 13% ។

សិង្ហបុរី

សិង្ហបុរីអនុវត្តពន្ធលើទំនិញ និងសេវាកម្ម (GST) ក្នុងអត្រាស្តង់ដារ 9% (គិតត្រឹមឆ្នាំ 2024) ប៉ុន្តែ៖

• សេវាដឹកជញ្ចូនដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញ ជាទូទៅត្រូវបានវាយតម្លៃសូន្យ ដោយផ្តល់ឯកសារដើម្បីគាំទ្រដល់ការនាំចេញ។

• អ្នកបញ្ជូនទំនិញត្រូវតែរក្សាទុកឯកសារដឹកជញ្ជូន វិក្កយបត្រពាណិជ្ជកម្ម និងកំណត់ត្រាគយ ដើម្បីបញ្ជាក់ពីការលើកលែង GST ។

• សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញក្នុងស្រុក ជាធម្មតាត្រូវបង់ពន្ធក្រោមច្បាប់ GST ធម្មតា។

ប្រទេសឥណ្ឌា

ប្រទេសឥណ្ឌាប្រើប្រាស់ប្រព័ន្ធពន្ធលើទំនិញ និងសេវាកម្ម (GST) ហើយសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញជាទូទៅគឺ៖

• អាចបង់ពន្ធក្រោម GST ជាមួយនឹងអត្រាស្តង់ដារចាប់ពី 5% ទៅ 18% អាស្រ័យលើប្រភេទសេវាកម្ម។

• ការលើកលែងមានសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនទំនិញដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញក្រោមច្បាប់ជាក់លាក់។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ភស្តុតាងនៃការនាំចេញ និងលក្ខខណ្ឌផ្សេងទៀតត្រូវតែបំពេញ។

• ការបង់ពន្ធផ្អែកលើអ្នកទទួលអាចអនុវត្តក្រោមយន្តការគិតថ្លៃបញ្ច្រាស (RCM) នៅក្នុងបរិបទ B2B មួយចំនួន ដែលអ្នកនាំចូលត្រូវទទួលខុសត្រូវលើការបង់ប្រាក់ GST ។

4. តើផ្នែកណាខ្លះនៃសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញដែលតែងតែជាប់ពន្ធ?

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញជារឿយៗមានធាតុផ្សំជាច្រើន ហើយមិនមែនសុទ្ធតែត្រូវបានបង់ពន្ធស្មើគ្នានោះទេ។ ថាតើធាតុនីមួយៗត្រូវជាប់ពន្ធអាស្រ័យលើច្បាប់ពន្ធក្នុងតំបន់ និងរបៀបដែលសេវាកម្មត្រូវបានចាត់ថ្នាក់ និងចេញវិក្កយបត្រ។

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនស្នូល

ការដឹកជញ្ជូនទំនិញពិតប្រាកដ - តាមអាកាស សមុទ្រ ឬផ្លូវគោក - អាចជាប់ពន្ធ ឬលើកលែង អាស្រ័យលើយុត្តាធិការ៖

• នៅក្នុងប្រទេសជាច្រើន ការដឹកជញ្ជូនអន្តរជាតិទាក់ទងនឹងការនាំចេញគឺគ្មានការវាយតម្លៃ ឬលើកលែងនោះទេ។

• ការដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុកទំនងជាត្រូវបង់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម ពន្ធលើការលក់ ឬ GST ។

• ចំណុចនៃប្រភពដើម និងទិសដៅ ក៏ដូចជាថាតើទំនិញឆ្លងកាត់ព្រំដែនមានឥទ្ធិពលខ្លាំងលើការជាប់ពន្ធ។

ថ្លៃសេវាឈ្មួញកណ្តាលគយ

សេវាគយ និងឈ្មួញកណ្តាល ជារឿយៗត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសេវាកម្មវិជ្ជាជីវៈ ឬរដ្ឋបាល ដែល៖

• ជាទូទៅត្រូវបង់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសជាច្រើន ជាពិសេសនៅពេលដែលវិក័យប័ត្រដាច់ដោយឡែក។

• អាចនឹងត្រូវបានលើកលែង ប្រសិនបើរួមបញ្ចូលជាមួយសេវាកម្មនាំចេញអន្តរជាតិនៅក្នុងយុត្តាធិការមួយចំនួន។

ឧទាហរណ៍ នៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌា ឈ្មួញកណ្តាលគយជាធម្មតាត្រូវបង់ពន្ធក្រោម GST លុះត្រាតែមានការលើកលែងយ៉ាងច្បាស់លាស់សម្រាប់សេវាកម្មដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញ។

ការវេចខ្ចប់ ការដាក់ស្លាក និងឃ្លាំង

ទាំងនេះត្រូវបានចាត់ទុកជាទូទៅថាជាសេវាបន្ថែមតម្លៃ ហើយជារឿយៗត្រូវបង់ពន្ធដាច់ដោយឡែកពីគ្នា៖

• ការវេចខ្ចប់ និងការដាក់ស្លាកអាចត្រូវបានចាត់ទុកថាជាផ្នែកមួយនៃការរៀបចំផលិតផល ហើយដូច្នេះត្រូវបង់ពន្ធ ជាពិសេសនៅពេលចេញវិក្កយបត្របុគ្គល។

• ការគិតថ្លៃលើឃ្លាំង ឬការស្តុកទុកមុនពេលដឹកជញ្ជូន ជារឿយៗត្រូវជាប់ពន្ធ លុះត្រាតែទំនិញស្ថិតនៅក្នុងកន្លែងដែលមានចំណង ឬត្រូវបានលើកលែងយ៉ាងច្បាស់នៅក្រោមស្ថានភាពនាំចេញ។

នៅក្នុងប្រទេសដូចជាសហរដ្ឋអាមេរិក ការផ្ទុកមុនពេលដឹកជញ្ជូនអាចជាប់ពន្ធនៅកម្រិតរដ្ឋ អាស្រ័យលើលេខកូដពន្ធរបស់រដ្ឋ។

ការធានារ៉ាប់រងលើទំនិញ

បុព្វលាភធានារ៉ាប់រងសម្រាប់ការដឹកជញ្ជូនទំនិញអាចឬមិនជាប់ពន្ធ៖

• នៅក្នុងយុត្តាធិការជាច្រើន សេវាធានារ៉ាប់រងធ្លាក់នៅក្រោមសេវាហិរញ្ញវត្ថុ ហើយត្រូវបានលើកលែង ឬវាយតម្លៃសូន្យ។

• ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ នៅពេលដែលការធានារ៉ាប់រងត្រូវបានរួមបញ្ចូលជាមួយនឹងសេវាកម្មដឹកជញ្ជូន កញ្ចប់ទាំងមូលអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធ លុះត្រាតែមានធាតុត្រឹមត្រូវ។

5. តើសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវបានលើកលែងពន្ធនៅពេលណា?

នៅក្នុងភស្តុភារជាសាកល មានសេណារីយ៉ូដែលបានកំណត់យ៉ាងច្បាស់ ដែលសេវាកម្មដឹកជញ្ជូនទំនិញមិនជាប់ពន្ធ។ ការលើកលែងទាំងនេះគឺពាក់ព័ន្ធជាពិសេសចំពោះអាជីវកម្មដែលចូលរួមក្នុងពាណិជ្ជកម្មអន្តរជាតិ។

សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញ

នៅក្នុងប្រទេសជាច្រើន (ឧទាហរណ៍ សឹង្ហបុរី សហភាពអឺរ៉ុប ចិន) សេវាកម្មដឹកជញ្ជូនដែលទាក់ទងដោយផ្ទាល់ទៅនឹងការនាំចេញត្រូវបានវាយតម្លៃសូន្យ ឬលើកលែងពន្ធ។

ដើម្បីមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់ ទំនិញត្រូវតែកំណត់សម្រាប់ការដឹកជញ្ជូននៅខាងក្រៅព្រំដែនជាតិ ហើយអ្នកដឹកជញ្ជូនត្រូវតែរក្សាទុកឯកសារដូចជា វិក្កយបត្រពាណិជ្ជកម្ម កំណត់ត្រាដឹកជញ្ជូន និងសេចក្តីប្រកាសគយ។

ទីតាំងអតិថិជន និងអត្តសញ្ញាណពន្ធ

ស្ថានភាពចុះបញ្ជីពន្ធរបស់អតិថិជន និងទីតាំងភូមិសាស្រ្តក៏ប៉ះពាល់ដល់សិទ្ធិទទួលបានការលើកលែងផងដែរ៖

ប្រសិនបើអតិថិជននៅក្រៅប្រទេស ហើយមិនបានចុះឈ្មោះក្នុងយុត្តាធិការពន្ធក្នុងស្រុក សេវាកម្មដែលចេញវិក្កយបត្រឱ្យពួកគេអាចមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែង។

នៅក្នុងប្រតិបត្តិការ B2B នៅក្នុងសហភាពអឺរ៉ុប ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមអាចមិនត្រូវបានគិតប្រាក់ដោយផ្ទាល់ទេ ប្រសិនបើយន្តការគិតប្រាក់បញ្ច្រាសត្រូវបានអនុវត្ត។

ការប្រើប្រាស់វិញ្ញាបនបត្រលើកលែង

នៅក្នុងតំបន់មួយចំនួនដូចជាសហរដ្ឋអាមេរិក ការលើកលែងគឺត្រូវបានផ្តល់តែនៅពេលដែលអតិថិជនបង្ហាញវិញ្ញាបនបត្រលើកលែងពន្ធលើការលក់ដែលមានសុពលភាពប៉ុណ្ណោះ។

វិញ្ញាបនបត្រទាំងនេះបញ្ជាក់ថាអ្នកទិញកំពុងលក់សេវាកម្មនេះឡើងវិញ ឬមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការប្រើប្រាស់ដោយលើកលែងពន្ធ។

អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញត្រូវតែរក្សាទុកវិញ្ញាបនបត្រទាំងនេះសម្រាប់ការអនុលោមតាមសវនកម្ម។

ឯកសារចាំបាច់

ដើម្បីធានាថាការលើកលែងពន្ធមានសុពលភាព អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញគួរតែរក្សា៖

• វិក័យប័ត្រដឹកជញ្ជូន ឬវិក័យប័ត្រផ្លូវអាកាស

• សេចក្តីប្រកាសនាំចេញ

• កិច្ចសន្យា ឬកិច្ចព្រមព្រៀងរបស់អតិថិជន

• ភស្តុតាងនៃការទូទាត់ពីអ្នកទិញបរទេស

ការខកខានក្នុងការផ្តល់ជូនទាំងនេះក្នុងអំឡុងពេលសវនកម្មពន្ធអាចបណ្តាលឱ្យមានការទទួលខុសត្រូវពន្ធ។

6. របៀបដោះស្រាយពន្ធក្នុងវិក្កយបត្រដឹកជញ្ជូនទំនិញ

ការព្យាបាលពន្ធត្រឹមត្រូវលើវិក្កយបត្រគឺមានសារៈសំខាន់សម្រាប់អ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញ និងអតិថិជនរបស់ពួកគេ។ ការចេញវិក្កយបត្រមិនត្រឹមត្រូវអាចនាំឱ្យមានការពិន័យមិនអនុលោមតាមច្បាប់ និងទំនាក់ទំនងធុរកិច្ចដែលមានភាពតានតឹង។

តើគួររួមបញ្ចូលអ្វីខ្លះនៅលើវិក្កយបត្រទំនិញដែលអនុលោមតាមពន្ធ?

• ការបំបែកសេវាច្បាស់លាស់៖ ការដឹកជញ្ជូន ការបោសសំអាតគយ ការវេចខ្ចប់ ការផ្ទុក ការធានារ៉ាប់រង។ល។

• អត្រាពន្ធដែលអាចអនុវត្តបានសម្រាប់ធាតុបន្ទាត់នីមួយៗ (ឧ. 0%, 5%, 18%)

• លេខអត្តសញ្ញាណពន្ធ (ឧ. GSTIN នៅប្រទេសឥណ្ឌា លេខសម្គាល់ពន្ធលើតម្លៃបន្ថែមនៅសហភាពអឺរ៉ុប) ទាំងអ្នកផ្តល់សេវា និងអតិថិជន

• ផ្លូវដឹកជញ្ជូន និងព័ត៌មានលម្អិតអំពីទិសដៅដើម្បីបង្ហាញពីភាពត្រឹមត្រូវនៃអត្រាពន្ធ (ជាពិសេសសម្រាប់ការនាំចេញ)

គន្លឹះសម្រាប់អតិថិជន៖ របៀបផ្ទៀងផ្ទាត់ការអនុលោមតាមពន្ធ

• ពិនិត្យមើលថាតើវិក្កយបត្ររួមបញ្ចូលលេខចុះបញ្ជីពន្ធត្រឹមត្រូវដែរឬទេ

• ពិនិត្យមើលថាតើអ្នកផ្តល់សេវាមានអត្រាសូន្យត្រឹមត្រូវ ឬអនុវត្តការលើកលែងសម្រាប់សេវាកម្មនាំចេញ

• ត្រូវប្រាកដថាស្ថានភាពពន្ធរបស់ក្រុមហ៊ុនអ្នកត្រូវបានទាក់ទង និងឆ្លុះបញ្ចាំងយ៉ាងត្រឹមត្រូវនៅលើវិក្កយបត្រ

• ស្នើសុំ និងដាក់ឯកសារគាំទ្រ (ឧ. ឯកសារគយ សេចក្តីប្រកាសនាំចេញ) សម្រាប់ផ្លូវសវនកម្មផ្ទាល់ខ្លួនរបស់អ្នក។

តើគួររក្សាកំណត់ត្រាអ្វីខ្លះ?

ទាំងអ្នកផ្តល់សេវា និងអតិថិជនគួរតែរក្សានូវចំណុចខាងក្រោមសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ និងសវនកម្ម៖

• វិក្កយបត្រជាមួយនឹងការព្យាបាលពន្ធត្រឹមត្រូវ។

• ឯកសារបញ្ជាក់ពីការដឹកជញ្ជូន/នាំចេញ

• វិញ្ញាបនបត្រលើកលែង (ប្រសិនបើមាន)

• ការឆ្លើយឆ្លងដែលបញ្ជាក់ពីលក្ខខណ្ឌពន្ធ

ឯកសារត្រឹមត្រូវមិនត្រឹមតែធានានូវការអនុលោមប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងគាំទ្រការទាមទារឥណទានពន្ធបញ្ចូល ការបង្វិលសងពន្ធ ឬការលើកលែងក្នុងអំឡុងពេលសវនកម្ម។

7. ការយល់ច្រឡំទូទៅអំពីពន្ធក្នុងការដឹកជញ្ជូនទំនិញ

នៅពេលនិយាយអំពីការដឹកជញ្ជូនទំនិញ និងការបង់ពន្ធ អាជីវកម្មជាច្រើន - ជាពិសេសអ្នកនាំចូលតូចតាច និងអ្នកនាំចេញ - ដំណើរការដោយផ្អែកលើការសន្មត់មិនត្រឹមត្រូវ។ នេះ​ជា​ការ​យល់​ខុស​ទូទៅ​មួយ​ចំនួន​ដែល​អាច​នាំ​ឱ្យ​មាន​បញ្ហា​ការ​អនុលោម​តាម ឬ​ការ​ចំណាយ​ដែល​មិន​បាន​រំពឹង​ទុក។

'ការដឹកទំនិញអន្តរជាតិទាំងអស់គឺគ្មានពន្ធ'

ទេវកថាមួយដែលរីករាលដាលបំផុតនោះគឺថាសេវាដឹកជញ្ជូនអន្តរជាតិទាំងអស់ត្រូវបានលើកលែងពន្ធ។ ខណៈពេលដែលការដឹកជញ្ជូនដែលទាក់ទងនឹងការនាំចេញជារឿយៗមានលក្ខណៈគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការវាយតម្លៃសូន្យ ឬការលើកលែង នេះមិនមែនជាស្វ័យប្រវត្តិទេ។ ការលើកលែងអាស្រ័យលើ៖

• ថាតើឯកសារត្រឹមត្រូវ (ឧ. សេចក្តីប្រកាសនាំចេញ) ត្រូវបានដាក់ឯកសារឬអត់?

• តើអ្នកណាជាអ្នកទទួលសេវា (អង្គភាពក្នុងស្រុក ឬបរទេស)

• ថាតើសេវាកម្មនេះត្រូវបានចាត់ទុកថាត្រូវបានផ្តល់ 'នៅក្រៅយុត្តាធិការពន្ធ។'

ជើងក្នុងស្រុកជាច្រើននៃការនាំចេញអន្តរជាតិអាចជាប់ពន្ធ ជាពិសេសប្រសិនបើទំនិញមិនទាន់ត្រូវបានជម្រះសម្រាប់ការនាំចេញ។

'សេវា​ដែល​បាន​បាច់​មិន​ត្រូវ​បាន​បង់​ពន្ធ​ដោយ​ឡែក​ពី​គ្នា​ទេ'

ការ​យល់​ខុស​មួយ​ទៀត​ទាក់​ទង​នឹង​សេវា​ដឹក​ជញ្ជូន​ទំនិញ​ជា​កញ្ចប់​ឬ​កញ្ចប់។ ធុរកិច្ចតែងតែសន្មត់ថា ប្រសិនបើចំនួនសរុបត្រូវបានដកស្រង់ជាតម្លៃតែមួយ វាជាការជាប់ពន្ធទាំងអស់ ឬលើកលែងទាំងអស់។

នៅក្នុងការពិត៖

• អាជ្ញាធរ​ពន្ធដារ​អាច​តម្រូវ​ឱ្យ​មាន​ការ​បំបែក​ផ្នែក​សេវាកម្ម​ដូចជា​ការ​វេចខ្ចប់ ឃ្លាំង និង​ឈ្មួញកណ្តាល​គយ។

• ប្រសិនបើមិនបានបញ្ចូលធាតុទេ ចំនួនទឹកប្រាក់ទាំងមូលអាចនឹងត្រូវបង់ពន្ធ ប្រសិនបើផ្នែកណាមួយនៃសេវាកម្មត្រូវបានចាត់ទុកថាជាប់ពន្ធ។

ការអនុវត្តល្អបំផុត៖ សួរអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញឱ្យបំបែកខ្សែសេវាកម្មនីមួយៗនៅលើវិក្កយបត្រ ដើម្បីធានាបាននូវការព្យាបាលពន្ធត្រឹមត្រូវ។

'អ្នកនាំចេញ E-Commerce ខ្នាតតូចតែងតែត្រូវបានលើកលែង'

អ្នកលក់អនឡាញតូចៗជាច្រើនជឿថាពួកគេមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់សម្រាប់ការលើកលែងពន្ធដោយគ្រាន់តែពួកគេដឹកជញ្ជូនទៅក្រៅប្រទេស។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ៖

• ច្បាប់ពន្ធនៅតែអនុវត្ត ដោយមិនគិតពីទំហំអាជីវកម្ម។

• វេទិកាពាណិជ្ជកម្មអេឡិចត្រូនិក (ដូចជា Amazon, Etsy ជាដើម) អាចជាកម្មវត្ថុនៃច្បាប់នៃការប្រមូលពន្ធលើទីផ្សារផ្សេងៗគ្នា ជាពិសេសសម្រាប់ VAT/GST ។

• អ្នកនាំចេញខ្នាតតូចអាចនឹងត្រូវចុះឈ្មោះសម្រាប់ VAT ឬ GST នៅក្នុងយុត្តាធិការផ្សេងទៀត ប្រសិនបើពួកគេលើសពីកម្រិតជាក់លាក់។

បើគ្មានការណែនាំប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈទេ អ្នកលក់ e-commerce អាចនឹងបង់ពន្ធដោយមិនដឹងខ្លួន ឬខកខានកាតព្វកិច្ចចុះឈ្មោះនៅក្នុងទីផ្សារគោលដៅ។

8. គន្លឹះសម្រាប់អាជីវកម្មដែលធ្វើការជាមួយអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញ

ដើម្បីធានាបាននូវការចាត់ចែងពន្ធត្រឹមត្រូវ និងការអនុលោមតាមបទប្បញ្ញត្តិ អាជីវកម្ម - ជាពិសេសអ្នកដែលចូលរួមក្នុងការដឹកជញ្ជូនឆ្លងកាត់ព្រំដែនជាទៀងទាត់ - គួរតែប្រើវិធីសាស្រ្តសកម្មនៅពេលធ្វើការជាមួយអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញ។

ជ្រើសរើសអ្នកបញ្ជូនបន្តដែលមានចំណេះដឹងអំពីពន្ធ

មិនមែនអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញទាំងអស់សុទ្ធតែមានជំនាញពន្ធស៊ីជម្រៅនោះទេ។ វាមានសារៈសំខាន់ចំពោះ៖

• ជ្រើសរើសក្រុមហ៊ុនដែលយល់អំពីច្បាប់ពន្ធនៅក្នុងប្រទេសដែលពាក់ព័ន្ធ។

• សួរថាតើពួកគេមានបទពិសោធន៍ទាក់ទងនឹងពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម ជីអេសធី ឬពន្ធលក់នៅក្នុងទិសដៅដឹកជញ្ជូនរបស់អ្នក។

• បញ្ជាក់ថាពួកគេអាចចេញវិក្កយបត្របានត្រឹមត្រូវ និងផ្តល់យោបល់លើលក្ខណៈវិនិច្ឆ័យនៃការលើកលែង

បញ្ជាក់តម្រូវការវិក្កយបត្រជាមុន

កុំរង់ចាំរហូតដល់ថ្ងៃដឹកជញ្ជូន ដើម្បីពិភាក្សាអំពីបញ្ហាពន្ធ។ ជំនួសវិញ៖

• ទំនាក់ទំនងឱ្យបានច្បាស់លាស់អំពីតម្រូវការវិក្កយបត្ររបស់អ្នក (ឧទាហរណ៍ ការគិតថ្លៃដាច់ដោយឡែក រួមបញ្ចូលពន្ធ ឬផ្តាច់មុខ)។

• បញ្ជាក់ថាតើការដឹកជញ្ជូនជាផ្នែកមួយនៃការនាំចេញ ឬការលក់ក្នុងស្រុក ដែលអាចផ្លាស់ប្តូរការជាប់ពន្ធ។

• ប្រសិនបើអ្នកមានវិញ្ញាបនបត្រលើកលែងពន្ធ សូមផ្តល់វាជាមុន។

ការតម្រឹមជាមួយអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញទាន់ពេលវេលាជួយជៀសវាងការពន្យារពេលវិក្កយបត្រ និងបញ្ហាអនុលោមតាមច្បាប់ដែលអាចកើតមាននៅពេលក្រោយ។

ពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធសម្រាប់ការលក់ឆ្លងដែន

សូម្បីតែក្រុមភស្តុភារតាមរដូវកាលក៏អាចមិនយល់ច្បាស់អំពីសេណារីយ៉ូពន្ធអន្តរជាតិដ៏ស្មុគស្មាញដែរ។ វាជាការឆ្លាតវៃក្នុងការ៖

• ពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធដារ ឬគណនេយ្យករដែលស្គាល់ពីច្បាប់ពន្ធពាណិជ្ជកម្មសកល។

• ពិនិត្យមើលកាតព្វកិច្ចដែលអាចកើតមាន ដូចជាការគិតថ្លៃបញ្ច្រាស កម្រិតចុះឈ្មោះពន្ធលើតម្លៃបន្ថែម ឬការបង្វិលសង GST ។

• ត្រូវប្រាកដថាអ្នកមិនជាប់ពន្ធពីរដង ឬបំពានច្បាប់ពន្ធប្រយោលក្នុងតំបន់នៅក្នុងប្រទេសរបស់អតិថិជនរបស់អ្នក។

ការយល់ដឹងអំពីចំណុចប្រសព្វនៃភស្តុភារ និងពន្ធដារអាចការពារប្រាក់ចំណេញរបស់អ្នក និងជួយជៀសវាងការពិន័យ ឬការពន្យារពេលគយ។

សេចក្តីសន្និដ្ឋាន

ដូច្នេះ ដឹកជញ្ជូនទំនិញ ជាប់ពន្ធ? សេវាកម្ម ចម្លើយ៖ វាអាស្រ័យ។ ការជាប់ពន្ធប្រែប្រួលអាស្រ័យលើកត្តាមួយចំនួនដូចជាប្រទេស ឬរដ្ឋដែលសេវាកម្មនេះត្រូវបានបង្ហាញ ប្រភេទនៃសេវាកម្ម (ឧទាហរណ៍ ការដឹកជញ្ជូន ឃ្លាំង គយ) ទីតាំងរបស់អតិថិជន គោលបំណងនៃការដឹកជញ្ជូន (ការនាំចេញ ឬក្នុងស្រុក) និងថាតើឯកសារលើកលែងដែលមានសុពលភាពត្រូវបានផ្តល់ជូនដែរឬទេ។

ដើម្បីជៀសវាងកំហុសដែលមានតម្លៃថ្លៃ អាជីវកម្មគួរតែធ្វើការជាមួយអ្នកដឹកជញ្ជូនទំនិញដែលមានបទពិសោធន៍ ដែលយល់ពីការអនុលោមតាមពន្ធ។ ShenZhen Flying International Freight Forwarder Co., Ltd. ផ្តល់ជូននូវការណែនាំប្រកបដោយវិជ្ជាជីវៈ និងទាន់សម័យស្តីពីការបញ្ជូនបន្ត និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធនៅទូទាំងតំបន់ផ្សេងៗ។ មិនថាអ្នកដឹកជញ្ជូនក្នុងស្រុក ឬទូទាំងពិភពលោកទេ ក្រុមរបស់ពួកគេអាចជួយអ្នកក្នុងការរុករកច្បាប់ពន្ធ កាត់បន្ថយការចំណាយ និងធានាបាននូវប្រតិបត្តិការដឹកជញ្ជូនប្រកបដោយរលូន។